Những vấn đề thực tiễn đối với các tổ chức tài chính khu vực khi xem xét việc công bố thông tin TNFD: Những bài học rút ra từ sáng kiến ​​của Ngân hàng Ryukyus

Viện nghiên cứu Zeroboard Nhóm vốn tự nhiên Masako Ishimori và Mizuki Nabeshima

Kể từ khi các khuyến nghị của Nhóm đặc trách về công bố thông tin tài chính liên quan đến thiên nhiên (TNFD) được công bố, việc tổ chức các rủi ro và cơ hội liên quan đến thiên nhiên và phản ánh chúng trong việc công bố thông tin đã trở thành một chủ đề thảo luận quan trọng đối với các tổ chức tài chính. Bài báo này sử dụng trường hợp của Ngân hàng Ryukyus để xem xét các vấn đề thực tiễn mà các tổ chức tài chính khu vực cần cân nhắc khi thực hiện công bố thông tin theo TNFD.

Vì sao tài chính khu vực cần TNFD: Sự không thể tách rời giữa thiên nhiên và kinh tế

Đối với các tổ chức tài chính, sự phụ thuộc và tác động đến thiên nhiên thường xảy ra gián tiếp thông qua các công ty mà họ đầu tư. Đối với các tổ chức tài chính khu vực, vị trí của các công ty mà họ đầu tư có phần hạn chế, do đó các vấn đề liên quan đến thiên nhiên sẽ khác nhau tùy thuộc vào đặc điểm tự nhiên và đặc điểm công nghiệp của khu vực. Ý nghĩa của việc các tổ chức tài chính khu vực tham gia vào TNFD nằm ở khả năng nắm bắt một cách định lượng và định tính mối tương quan giữa nền kinh tế khu vực và thiên nhiên, và quản lý tính bền vững của khu vực từ góc độ danh mục cho vay của họ. Đối với các tổ chức tài chính khu vực, việc đáp ứng các khuyến nghị của TNFD cho thấy họ sẽ khám phá lại giá trị của các nguồn tài nguyên khu vực và đóng vai trò là kim chỉ nam để xây dựng nền tảng kinh tế khu vực vững mạnh cho tương lai.

Đặc điểm công bố thông tin TNFD của Ngân hàng Ryukyus

Ngân hàng Ryukyus xác định rõ ràng môi trường tự nhiên phong phú của Okinawa không chỉ đơn thuần là mục tiêu bảo vệ, mà còn là một "vốn" quan trọng hỗ trợ sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương, tập trung vào ngành du lịch. Trong khi "các ngành công nghiệp chính không thể tồn tại nếu môi trường tự nhiên bị phá hủy", "năng suất thấp không thể đóng góp vào việc bảo tồn môi trường" - sự phụ thuộc lẫn nhau này được xem là yếu tố trọng yếu trong quản lý, và ngân hàng đang nỗ lực công khai thông tin dựa trên câu chuyện độc đáo của riêng mình về "mối quan hệ giữa thiên nhiên Okinawa và hoạt động kinh doanh". Dựa trên câu chuyện nhất quán này, ngân hàng trung thực thực hiện phương pháp LEAP, công khai quy trình và các mối quan hệ phụ thuộc, tác động và rủi ro liên quan đến thiên nhiên thông qua các khoản đầu tư và đối tác cho vay của mình.

Nguồn: Ngân hàng Ryukyus, "Báo cáo tổng hợp 2025", trang 83, xuất bản ngày 8 tháng 8 năm 2025.

Các vấn đề thực tiễn của phân tích LEAP

Ba vấn đề thực tiễn quan trọng sau đây đã phát sinh trong quá trình công bố TNFD của Ngân hàng Ryukyu.

1) Phạm vi

Mối quan hệ của các tổ chức tài chính với vốn tự nhiên chủ yếu thông qua các hoạt động đầu tư và cho vay, chứ không phải thông qua các hoạt động trực tiếp của chính họ. Do đó, nếu không xem xét phạm vi đánh giá, phạm vi phân tích sẽ vô cùng đa dạng, gây khó khăn cho việc tiến hành phân tích hiệu quả.

Sau khi sàng lọc về mức độ phụ thuộc và tác động, Ngân hàng Ryukyus đánh giá toàn diện tỷ lệ dư nợ cho vay, cơ cấu công nghiệp của Okinawa và mức độ tác động đến môi trường, thu hẹp các lĩnh vực ưu tiên xuống còn ba ngành – bất động sản, xây dựng và dịch vụ lưu trú và ăn uống – rồi tiến hành phân tích chi tiết. Việc “thu hẹp phạm vi” này là chìa khóa để thực hiện hiệu quả trong một tổ chức có nguồn lực hạn chế.

2) Hạn chế của việc sử dụng các công cụ hiện có

Việc sử dụng các công cụ toàn cầu để đánh giá sự phụ thuộc và tác động lên thiên nhiên, chẳng hạn như công cụ ENCORE thường được sử dụng, rất hữu ích ở giai đoạn sàng lọc ban đầu để xác định các xu hướng chung.

Mặt khác, vì các đặc điểm địa lý không được phản ánh, nên kết quả sẽ tương tự nhau bất kể khu vực mà tổ chức tài chính tiến hành phân tích, khiến việc đưa ra phán đoán chỉ dựa trên kết quả phân tích của công cụ trở nên khó khăn.

Do đó, trên thực tế, điều cần thiết là phải hiểu những hạn chế của các công cụ này và tham gia vào quá trình "diễn giải" bắt đầu bằng việc đánh giá vĩ mô bằng cách sử dụng các công cụ đó và kết hợp với các đặc điểm kinh doanh, đặc điểm ngành và điều kiện tự nhiên đặc thù của địa điểm.

Nguồn: Ngân hàng Ryukyus, "Báo cáo tổng hợp 2025", trang 86, xuất bản ngày 8 tháng 8 năm 2025.

3) Xác định các lĩnh vực ưu tiên và phân tích sâu hơn các rủi ro

Các lĩnh vực ưu tiên được xác định thông qua quá trình khảo sát và sàng lọc ban đầu là những lĩnh vực có thể gặp phải các vấn đề nghiêm trọng liên quan đến môi trường tự nhiên. Chỉ bằng cách tiến hành phân tích phản ánh đặc điểm môi trường của khu vực, các rủi ro cụ thể mới có thể được xác định.

Ví dụ, khuôn khổ TNFD sẽ cho phép các tổ chức tài chính khu vực cơ cấu lại các rủi ro mà trước đây họ chỉ nhận thức một cách trực quan, chẳng hạn như "rủi ro thiên tai" do bão và sạt lở đất đặc thù của Okinawa gây ra, và "rủi ro danh tiếng" do các ngành công nghiệp phụ thuộc vào tài nguyên địa phương.

Các tổ chức tài chính khu vực và việc sử dụng TNFD: Sự tham gia và tạo ra cơ hội

Vấn đề cốt lõi đối với các tổ chức tài chính khu vực trong việc thúc đẩy TNFD là làm thế nào để liên kết kết quả phân tích với "sự tương tác với khách hàng" và "việc cung cấp giải pháp".

1) Quản lý tổng hợp rủi ro biến đổi khí hậu và rủi ro vốn tự nhiên

Việc mất đi vốn tự nhiên trực tiếp dẫn đến tăng chi phí tín dụng cho các ngân hàng và giảm giá trị tài sản thế chấp (bất động sản) thông qua rủi ro đối với sự liên tục hoạt động kinh doanh của các nhà đầu tư và người nhận tín dụng. Tại các vùng đảo như Okinawa, biến đổi khí hậu và vốn tự nhiên, chẳng hạn như hiện tượng tẩy trắng san hô, có mối liên hệ mật thiết. Ở những khu vực như vậy, việc có một cái nhìn tổng thể về quản lý các yếu tố này là vô cùng cần thiết.

2) Chuyển đổi như một cơ hội

Những hiểu biết thu được từ phân tích này sẽ dẫn đến việc tăng cường tài trợ cho các doanh nghiệp có tác động tích cực đến môi trường. Ngân hàng Ryukyus đã xây dựng chính sách đầu tư và tài chính bền vững và đang nỗ lực thúc đẩy đầu tư và tài chính thân thiện với môi trường.

Báo cáo tổng hợp năm 2025 của Ngân hàng Ryukyus có thể được xem tại đây.

https://www.ryugin.co.jp/common/uploads/integrated2025.pdf

Ngân hàng Ryukyus đã chủ động tiến hành các cuộc thảo luận nội bộ về việc tổ chức và công bố các rủi ro và cơ hội liên quan đến thiên nhiên, đồng thời tham khảo khuôn khổ TNFD và đã công bố thông tin về vốn tự nhiên.

Trong quá trình xem xét này, Viện Nghiên cứu Zero Board, Inc. đã cung cấp thông tin về cách tổ chức phương pháp LEAP và chia sẻ ý kiến ​​của mình với tư cách là chuyên gia bên ngoài về nội dung công bố thông tin.

Sáng kiến ​​này là một ví dụ về quy trình cân nhắc mà các tổ chức tài chính khu vực phải trải qua khi đưa khuôn khổ TNFD vào thực tiễn, có tính đến đặc điểm kinh doanh và đặc điểm khu vực của chính họ.

Viện nghiên cứu Zero Board sẽ sử dụng kiến ​​thức thu được từ các trường hợp này trong các cuộc khảo sát và hoạt động nghiên cứu trong tương lai, góp phần giúp các công ty chủ động xem xét quản lý thân thiện với môi trường.

Bạn cũng có thể tìm hiểu thêm về những nỗ lực của Viện Nghiên cứu Zero Board liên quan đến vốn tự nhiên tại địa chỉ URL sau:

https://www.zeroboard.jp/service/zri#naturalcapitalresearchgroup

Kết thúc

• 

  Tác giả bài viết

  Masako Ishimori (Thành viên cấp cao, Viện nghiên cứu Zeroboard)

  Ông đã có 16 năm kinh nghiệm trong công tác quản lý bền vững tại lĩnh vực sản xuất/công nghệ, bao gồm kiểm toán môi trường, Luật Tái chế Bao bì, tính toán CFP, công bố thông tin ESG và phản hồi đánh giá, xác định tính trọng yếu và xây dựng chính sách nhân quyền trong khu vực doanh nghiệp. Ông phụ trách tư vấn quản lý ESG và nghiên cứu về công bố thông tin vốn tự nhiên. Ông đã hoàn thành chương trình Thạc sĩ tại Trường Cao học Nông nghiệp và Khoa học Đời sống Đại học Meiji, với bằng Thạc sĩ Nông nghiệp.